DAY 02 – VAT की Basic Terms (मूलभूत शब्दावली)

VAT (Value Added Tax) Complete Notes

सीखने के उद्देश्य (Learning Objectives)

इस अध्याय के अंत तक विद्यार्थी सीखेंगे—

  • VAT की महत्वपूर्ण शब्दावली
  • Dealer क्या होता है?
  • Goods क्या होते हैं?
  • Purchase और Sales का अर्थ
  • Tax Invoice क्या है?
  • Value Added क्या है?
  • VAT Rates क्या होती हैं?
  • Tally Prime में इनका उपयोग

1. Dealer (डीलर) क्या होता है?

परिभाषा:
Dealer वह व्यक्ति, संस्था या कंपनी होती है जो वस्तुओं (Goods) की खरीद एवं बिक्री का व्यवसाय करती है और VAT कानून के अंतर्गत पंजीकृत होती है।

उदाहरण

  • मोबाइल शॉप
  • किराना स्टोर
  • मेडिकल स्टोर
  • कॉस्मेटिक शॉप
  • इलेक्ट्रॉनिक्स शॉप

ये सभी Dealer कहलाते हैं।

2. Goods (वस्तुएँ) क्या होती हैं?

परिभाषा:
वे सभी वस्तुएँ जिन्हें खरीदा या बेचा जा सकता है, Goods कहलाती हैं।

उदाहरण

  • साबुन
  • तेल
  • शैम्पू
  • मोबाइल
  • लैपटॉप
  • फ्रिज
  • टीवी

नोट: VAT केवल Goods पर लागू होता था, Services पर नहीं।

3. Purchase (क्रय)

जब कोई व्यापारी व्यापार के उद्देश्य से वस्तु खरीदता है, तो उसे Purchase कहते हैं।

उदाहरण

ABC Store ने ₹20,000 का माल खरीदा।

यह Purchase कहलाएगा।

4. Sales (विक्रय)

जब व्यापारी वस्तु बेचता है, तो उसे Sales कहते हैं।

उदाहरण

ABC Store ने ₹30,000 का माल बेचा।

यह Sales कहलाएगा।

5. Supplier (आपूर्तिकर्ता)

जो व्यक्ति या कंपनी हमें माल बेचती है, उसे Supplier कहते हैं।

उदाहरण

  • Hindustan Unilever
  • Dabur India
  • P&G

6. Customer (ग्राहक)

जो व्यक्ति या संस्था हमसे माल खरीदती है, उसे Customer कहते हैं।

उदाहरण

  • Rahul General Store
  • Aman Traders
  • Mohan Medical Store

7. Tax Invoice (कर चालान)

परिभाषा:
जब कोई व्यापारी VAT सहित माल बेचता है, तो वह Tax Invoice जारी करता है।

Tax Invoice में क्या-क्या होता है?

  • Invoice Number
  • Invoice Date
  • Buyer Name
  • Seller Name
  • Goods Name
  • Quantity
  • Rate
  • Amount
  • VAT Rate
  • VAT Amount
  • Total Amount

उदाहरण

विवरणराशि
Goods Value₹10,000
VAT @ 5%₹500
Total Invoice₹10,500

8. Value Added (मूल्य वृद्धि)

जब कोई व्यापारी किसी वस्तु को खरीदकर अधिक मूल्य पर बेचता है, तो बढ़ी हुई राशि को Value Added कहते हैं।

उदाहरण

खरीद मूल्य = ₹100

बिक्री मूल्य = ₹150

Value Added = ₹150 − ₹100 = ₹50

VAT इसी बढ़े हुए मूल्य से संबंधित कर प्रणाली है।

9. VAT Rate (VAT की दर)

VAT अलग-अलग वस्तुओं पर अलग-अलग दरों से लगाया जाता था।

उदाहरण:

GoodsVAT Rate
आवश्यक वस्तुएँ1%
सामान्य वस्तुएँ4%
कई उपभोक्ता वस्तुएँ5%
अन्य वस्तुएँ12.5%

नोट: अलग-अलग राज्यों में VAT की दरें अलग हो सकती थीं।

10. Input VAT

खरीदते समय दिया गया VAT, Input VAT कहलाता है।

उदाहरण

Purchase = ₹10,000

VAT @5% = ₹500

Input VAT = ₹500

11. Output VAT

बेचते समय ग्राहक से लिया गया VAT, Output VAT कहलाता है।

उदाहरण

Sales = ₹15,000

VAT @5% = ₹750

Output VAT = ₹750

12. Net VAT

सरकार को जमा किया जाने वाला VAT।

Formula

Net VAT = Output VAT − Input VAT

उदाहरण

Output VAT = ₹750

Input VAT = ₹500

Net VAT = ₹250

Real Business Example

एक कॉस्मेटिक शॉप ने Ponds Cream खरीदी।

Purchase Value = ₹20,000

VAT = 5%

Input VAT = ₹1,000

उसी माल को ₹30,000 में बेचा।

VAT = ₹1,500

अब सरकार को जमा होगा—

Net VAT = ₹1,500 − ₹1,000 = ₹500

Tally Prime में उपयोग

VAT System में निम्न Masters बनाए जाते हैं—

  • Purchase Ledger
  • Sales Ledger
  • Input VAT Ledger
  • Output VAT Ledger
  • Supplier Ledger
  • Customer Ledger
  • Stock Group
  • Stock Item

महत्वपूर्ण बातें

  • VAT वस्तुओं (Goods) पर लगाया जाता था।
  • Dealer VAT का पंजीकृत व्यापारी होता है।
  • Purchase पर Input VAT लगता है।
  • Sales पर Output VAT लगता है।
  • Output VAT में से Input VAT घटाने पर Net VAT प्राप्त होता है।
  • VAT के लिए Tax Invoice आवश्यक होता है।

DAY 02 Assignment

भाग – A (Objective Questions)

  1. Dealer किसे कहते हैं?
  2. Goods क्या होते हैं?
  3. Purchase क्या है?
  4. Sales क्या है?
  5. Tax Invoice क्या होता है?
  6. Value Added का क्या अर्थ है?
  7. Input VAT क्या होता है?
  8. Output VAT क्या होता है?
  9. Net VAT का Formula लिखिए।
  10. VAT किस प्रकार का Tax है?

भाग – B (Fill in the Blanks)

  1. VAT का पूरा नाम __________ है।
  2. Purchase पर _________ VAT लगता है।
  3. Sales पर _________ VAT लगता है।
  4. VAT केवल __________ पर लागू होता था।
  5. Dealer वस्तुओं की __________ करता है।

भाग – C (True / False)

  1. VAT एक Direct Tax है। ( )
  2. Purchase पर Input VAT लगता है। ( )
  3. Sales पर Output VAT लगता है। ( )
  4. Tax Invoice केवल खरीद के समय बनता है। ( )
  5. Dealer वस्तुओं की खरीद और बिक्री करता है। ( )

भाग – D (Practical Questions)

Q1. ₹25,000 की खरीद पर 5% VAT निकालिए।

Q2. ₹40,000 की बिक्री पर 5% VAT निकालिए।

Q3. यदि Input VAT = ₹800 तथा Output VAT = ₹1,500 हो, तो Net VAT कितना होगा?

Q4. ₹50,000 के Goods पर 4% VAT निकालिए।

Q5. एक व्यापारी ने ₹12,000 का माल खरीदा और ₹18,000 में बेचा। यदि VAT 5% है, तो Input VAT, Output VAT तथा Net VAT ज्ञात कीजिए।

अगले अध्याय (DAY 03)

VAT Ledgers एवं Stock Management in Tally Prime

  • VAT Ledgers बनाना
  • Input VAT Ledger
  • Output VAT Ledger
  • Purchase Ledger
  • Sales Ledger
  • Stock Group
  • Stock Item
  • Units
  • Tally Prime Practical
  • Assignment + MCQ + Practical Exercises