DAY 07 – VAT Calculation एवं VAT Adjustment

VAT (Value Added Tax) Complete Notes

सीखने के उद्देश्य (Learning Objectives)

इस अध्याय के अंत तक विद्यार्थी सीखेंगे—

  • Input VAT एवं Output VAT की गणना
  • Net VAT कैसे निकालें?
  • VAT Payable एवं VAT Receivable
  • VAT Adjustment Entries
  • Tally Prime में VAT Report देखना
  • Practical एवं Assignment

1. VAT Calculation क्या है?

जब किसी व्यापारी द्वारा खरीद (Purchase) और बिक्री (Sales) की जाती है, तो खरीद पर दिए गए VAT और बिक्री पर लिए गए VAT का हिसाब लगाया जाता है। इसे VAT Calculation कहते हैं।

2. Input VAT

परिभाषा:

माल खरीदते समय दिया गया VAT Input VAT कहलाता है।

Formula

Input VAT = Purchase Amount × VAT Rate ÷ 100

उदाहरण

Purchase = ₹40,000

VAT = 5%

Input VAT = ₹40,000 × 5% = ₹2,000

3. Output VAT

परिभाषा:

माल बेचते समय ग्राहक से लिया गया VAT Output VAT कहलाता है।

Formula

Output VAT = Sale Amount × VAT Rate ÷ 100

उदाहरण

Sale = ₹60,000

VAT = 5%

Output VAT = ₹60,000 × 5% = ₹3,000

4. Net VAT

सरकार को जमा किया जाने वाला VAT या सरकार से प्राप्त होने वाला VAT Net VAT कहलाता है।

Formula

Net VAT = Output VAT – Input VAT

उदाहरण – 1

विवरणराशि
Purchase₹50,000
Input VAT (5%)₹2,500
Sales₹80,000
Output VAT (5%)₹4,000

Net VAT = ₹4,000 – ₹2,500 = ₹1,500

सरकार को ₹1,500 जमा करना होगा।

उदाहरण – 2

विवरणराशि
Purchase₹1,00,000
Input VAT₹5,000
Sales₹80,000
Output VAT₹4,000

Net VAT = ₹4,000 – ₹5,000 = –₹1,000

इस स्थिति में व्यापारी के पास ₹1,000 Input Credit रहेगा।

5. VAT Payable

यदि Output VAT > Input VAT, तो सरकार को VAT देना होगा।

उदाहरण

Output VAT = ₹6,000

Input VAT = ₹4,500

VAT Payable = ₹1,500

6. VAT Receivable (Input Credit)

यदि Input VAT > Output VAT, तो VAT Credit प्राप्त होगा।

उदाहरण

Input VAT = ₹5,000

Output VAT = ₹3,500

VAT Receivable = ₹1,500

7. VAT Adjustment Entry

जब VAT Payable हो

Output VAT A/c Dr.
      To Input VAT A/c
      To VAT Payable A/c

जब VAT Receivable हो

Output VAT A/c Dr.
VAT Receivable A/c Dr.
      To Input VAT A/c

8. Tally Prime में VAT Report देखना

Steps

Gateway of Tally

↓

Display More Reports

↓

Statutory Reports

↓

VAT Reports

↓

VAT Computation

यहाँ से आप देख सकते हैं—

  • Total Purchase
  • Total Sales
  • Input VAT
  • Output VAT
  • Net VAT
  • VAT Payable

9. Business Case Study

UICT Cosmetics ने निम्न लेन-देन किए—

Purchase

₹80,000

VAT = 5%

Input VAT = ₹4,000

Sales

₹1,20,000

VAT = 5%

Output VAT = ₹6,000

समाधान

Net VAT

= ₹6,000 – ₹4,000

= ₹2,000

सरकार को ₹2,000 VAT जमा करना होगा।

Practical Example

ParticularAmount
Purchase₹70,000
Input VAT₹3,500
Sales₹95,000
Output VAT₹4,750

Calculation

Net VAT

₹4,750 − ₹3,500

= ₹1,250

महत्वपूर्ण बातें

  • Purchase पर Input VAT लगता है।
  • Sales पर Output VAT लगता है।
  • Output VAT > Input VAT होने पर VAT Payable बनता है।
  • Input VAT > Output VAT होने पर VAT Credit (Receivable) बनता है।
  • VAT की गणना हर Tax Period के अंत में की जाती है।

DAY 07 Assignment

भाग – A (Objective Questions)

  1. Net VAT का Formula लिखिए।
  2. Input VAT क्या है?
  3. Output VAT क्या है?
  4. VAT Payable क्या होता है?
  5. VAT Receivable क्या होता है?
  6. VAT Computation Report कहाँ देखी जाती है?
  7. यदि Output VAT अधिक हो तो क्या होगा?
  8. यदि Input VAT अधिक हो तो क्या होगा?
  9. VAT Adjustment क्यों किया जाता है?
  10. VAT Calculation का उद्देश्य क्या है?

भाग – B (Fill in the Blanks)

  1. Purchase पर ________ VAT लगता है।
  2. Sales पर ________ VAT लगता है।
  3. Net VAT = ________ – ________।
  4. Output VAT अधिक होने पर ________ बनता है।
  5. Input VAT अधिक होने पर ________ बनता है।

भाग – C (True / False)

  1. Purchase पर Output VAT लगता है। ( )
  2. Sales पर Output VAT लगता है। ( )
  3. Net VAT = Output VAT – Input VAT होता है। ( )
  4. Input VAT अधिक होने पर VAT Credit मिलता है। ( )
  5. VAT Report Tally Prime में देखी जा सकती है। ( )

भाग – D (Practical Questions)

Q1.

Purchase ₹50,000, VAT 5%। Input VAT ज्ञात कीजिए।

Q2.

Sales ₹90,000, VAT 5%। Output VAT ज्ञात कीजिए।

Q3.

Input VAT ₹3,000 तथा Output VAT ₹5,500 है। Net VAT ज्ञात कीजिए।

Q4.

Purchase ₹1,20,000 तथा Sales ₹1,80,000 हैं। VAT 5% है। Input VAT, Output VAT एवं Net VAT ज्ञात कीजिए।

Q5.

Purchase ₹2,00,000 तथा Sales ₹1,50,000 हैं। VAT 5% है। बताइए VAT Payable होगा या VAT Receivable और कितनी राशि होगी।

अगले अध्याय (DAY 08)

VAT Reports एवं Return

इस अध्याय में आप सीखेंगे—

  • VAT Reports
  • Purchase Register
  • Sales Register
  • VAT Register
  • Stock Summary
  • VAT Return की मूल जानकारी
  • Tally Prime Practical
  • Assignment एवं Final Practice Exercises